Gemeenten moeten vanaf begrotingsjaar 2017 in hun programmaplan een apart overzicht opnemen van de kosten van de overhead. Hierdoor krijgt de gemeenteraad meer inzicht in de totale kosten van de overhead. Onder overhead wordt verstaan het geheel aan functies gericht op sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Denk daarbij aan leidinggevenden in het primaire proces, communicatie, juridische zaken, facilitaire zaken, huisvesting en financiën.
Het uitgangspunt is dat kosten zo veel mogelijk direct worden toegerekend aan de activiteiten waarvoor ze gemaakt zijn. Lasten (en baten) die niet direct kunnen worden toegerekend (overhead) worden verantwoord op een afzonderlijk taakveld.
(x € 1.000) | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|
Lasten | ||||
Informatievoorziening en automatisering | 1.956 | 1.816 | 1.826 | 1.826 |
Facilitaire zaken | 407 | 407 | 407 | 407 |
Huisvesting | 669 | 664 | 665 | 675 |
Overige personeelskosten | 757 | 717 | 717 | 717 |
Financiële administratie | 56 | 44 | 44 | 44 |
Salariskosten overhead | 5.395 | 4.795 | 4.871 | 4.871 |
Juridische zaken | 112 | 112 | 112 | 112 |
Totaal lasten | 9.352 | 8.555 | 8.642 | 8.652 |
Baten | ||||
Doorrekening kostenplaatsen | 1.902 | 1.902 | 1.902 | 1.902 |
Verhuur gebouwen | 72 | 72 | 72 | 72 |
Baten P, B & C | 8 | 8 | 8 | 8 |
Totaal baten | 1.982 | 1.982 | 1.982 | 1.982 |
Saldo overheadkosten | 7.370 | 6.573 | 6.660 | 6.670 |
De kosten van de overhead nemen in 2023 af ten opzichte van 2022. Dit komt vooral doordat er in 2022 incidentele loonkosten zijn (bijvoorbeeld door de organisatieontwikkeling). Deze incidentele loonkosten komen slechts gedeeltelijk terug in 2022, bijvoorbeeld voor de onderdelen Grondbedrijf en Woningbedrijf. Meer informatie vindt u in de paragraaf Bedrijfsvoering.