Administratieve organisatie/ interne beheersing (AO/IB)
Het team AO/IB voert de verbijzonderde interne controles (VIC) uit als aanvulling op interne
controlemaatregelen die al genomen worden. De VIC is er ook op gericht te beoordelen of de afgesproken interne controles in de processen daadwerkelijk functioneren en effectief zijn. Het afgelopen jaar is er hard aan gewerkt de AO/IB op niveau te brengen. Dit zal in 2022 voortgezet worden.
Rechtmatigheidsverantwoording
Op dit moment verstrekt de externe accountant bij de jaarrekening een controleverklaring met een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid. Dit gaat veranderen. Met ingang van het jaarverslag over 2022 gaat het college verantwoording afleggen over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening.
De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is een jaar uitgesteld. Het college zou in eerste instantie een rechtmatigheidsverantwoording afgeven over het verslagjaar 2021.
De rechtmatigheidsverantwoording is een standaardmodeltekst, die wordt opgenomen in de jaarrekening. Naast het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording kan het college in de paragraaf Bedrijfsvoering zijn eigen verhaal aan de gemeenteraad vertellen, bijvoorbeeld over de kwaliteit van de interne beheersing en de eventuele leer- en verbeterpunten. Vanaf de begroting 2021 is het onderdeel Rechtmatigheid een terugkerend onderwerp in de paragraaf Bedrijfsvoering.
Het college en de raad moeten nog wel afspraken maken over wat er over rechtmatigheid in de paragraaf Bedrijfsvoering wordt opgenomen. Ook de verantwoordinggrens moet nog vastgesteld te worden. Hierover zal begin 2022 in samenspraak met de Auditcommissie een voorstel ter besluitvorming aan de raad voorgelegd worden.